Kurzové ztrátyGarance
30.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu si rozebereme problematiku kurzových rozdílů – kurzových zisků a kurzových ztrát. Zaměříme se především na kurzové ztráty a jejich promítnutí do nákladů firmy vč. rozboru…
Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance
4.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…
Cestovní náhrady - dotazy a příklady z praxeGarance
28.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika cestovních náhrad je poměrně široká a při jejich poskytování je potřebné aplikovat hned několik právních předpisů. Mimo správné vyčíslení cestovních náhrad podle zákoníku práce je nutné, aby zaměstnavatel tyto náhrady správně posoudil podle…
Stravování zaměstnancůGarance
24.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…
Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…
Ochrana a zpracování osobních údajů (dle GDPR)Garance
16.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ztráta a závazek ke společníkoviGarance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným má neuhrazenou ztrátu a současně závazek ke společníkovi.
Účtování o zápůjčceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…
§ 21b ZDP Obecná společná ustanovení o věcechGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazby daně z příjmů u fyzických a právnických osobGarance
12.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně, v některých případech daně snížený o nezdanitelné částky nebo o odčitatelné položky a příslušným způsobem zaokrouhlený, a vypočte se tak daňová povinnost (kterou lze za určitých…
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2024Archiv
8.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S novým rokem se vyjasnily i změny v daních z příjmů pro rok 2024, kterých je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme dále, se týká jak fyzických, tak…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období započatá v roce 2023Archiv
22.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma tohoto článku je zaměřeno na poplatníky daně z příjmů právnických osob účtující podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a některá specifika a tipy…
Výkladové zajímavosti z dílny Generálního finančního ředitelství a judikátové okénko aneb co nového a zajímavého v daních vyšlo v roce 2023Garance
19.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nebaví vás číst dlouhé texty aktualit z oblasti daní a práva? Připravil jsem pro Vás výběr, dle mého názoru, těch TOP nejzajímavějších „daňových” rozsudků z kuchyně našich soudů za období roku 2023 a dále některé další výkladové bonusy k zákonným ustanovením.…
Změny v zákonu o daních z příjmů pro rok 2024Garance
7.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny, které přináší konsolidační balíček, se dotknou mnoha oblastí našeho života, mimo jiné účetnictví a také všech daňových zákonů. Není samozřejmě možné v jednom článku postihnout celý obsah, soustředíme se tedy pouze na změny, které přináší zákon o daních…
Spojené osobyGarance
1.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…
Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?Garance
27.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Solární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”), aneb výroba sluneční energie zažívá v současnosti velký rozmach. Nebývalý boom lze pozorovat hlavně u instalací FVE pro svou vlastní potřebu, které na svých nemovitostech budují majitelé rodinných domů i…
Hodnota benefitu ke zdaněníGarance
19.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanci je jako benefit poskytnuta služba zpracování a podání (na základě plné moci) daňového přiznání od externí daňové firmy. Externí firma je plátcem DPH. Nárok na benefit je ukotven ve vnitřním předpisu zaměstnavatele. Zaměstnavatel je plátce DPH.…
Svěřenský fondArchiv
19.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku je popis základní charakteristiky institutu svěřenského fondu (nikoli však podrobných právních pravidel) se zaměřením na daňové aspekty jeho činnosti.
Odpočet na vzděláváníArchiv
29.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma podepsala Smlouvu o založení patronátní třídy za účelem zajištění odborného výcviku s polskou střední technickou školou. Předmětem plnění je umožnění provádění odborného výcviku u nás na provoze. Vzdělávání studentů je upraveno příslušnými právními…
Podíly na ziskuGarance
23.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace a to jak s. r. o., tak i a. s. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako výnos z držby akcie.…
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Podíly na ziskuGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace, a to jak v kapitálových, tak i v osobních společnostech. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako…
Zřízení bezúplatné služebnosti stezky a cesty u právnické osoby s. r. o.Archiv
2.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba s. r. o., začala provozovat malou vodní elektrárnu, a aby se dostala k tomuto vodnímu dílu, tak na přístup jako oprávněná osoba získala smlouvou služebnost stezky a cesty přes pozemky dvou vlastníků. Ve smlouvách je uvedeno pouze parcelní číslo…
Změny, které přináší pokyn č. GFŘ-D-59, který nahrazuje pokyn GFŘ D-22Garance
26.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
POKYN č. GFŘ–D–59 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále v textu „pokyn D–59”) je publikován ve Finančním zpravodaji č.…
Daň z příjmů právnických osob - předpis, zálohy a doměrky daněGarance
14.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nový pokyn GFŘ D-59 (nahrazující pokyn D-22)Garance
13.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve Finančním zpravodaji č. 19/2022 ze dne 29. 12. 2022 byl zveřejněn Pokyn č. GFŘ D–59, k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále též „Pokyn D-59” nebo jen „Pokyn”),…
Oznámení o příjmech plynoucích daňovému nerezidentoviArchiv
31.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38da ZDP upravuje postup plátce při oznamování příjmu ze zdrojů na území ČR plynoucího daňovému nerezidentovi, a to takového příjmu, z něhož je daň vybírána srážkou. Od 1. 4. 2019 se oznamuje takový příjem i v případě, kdy není srážková daň aplikována…
Změny ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2023Archiv
9.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 1. lednu kalendářního roku přináší legislativní proces tradičně změny i do oblasti zdravotního pojištění. Tyto změny mají přímý vliv na placení pojistného jednotlivými skupinami plátců, kterými jsou ve zdravotním pojištění (mimo…
Vliv oprav a změn v účetnictví na daněGarance
14.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku nabízíme náměty na daňové řešení různých korekcí, které se běžně vyskytují v účetnictví, ať už se jedná o nápravu nepřesností nebo změny metodiky…
Pokyn D-59Garance
7.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu rozebíráme vybrané body z pokynu Generálního finančního ředitelství D-59 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále též „Pokyn”), který nahrazuje starý…
Vliv daně z přidané hodnoty na daň z příjmůGarance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma článku je pro mnohé překvapením, neboť považujeme obě tyto daňové normy za samostatné a nezávislé, protože se první týká tzv. nepřímých daní. Jak potvrzuje další text, jsou přesto úzce propojeny a daň z přidané hodnoty často ovlivňuje výši základu daně u…
Změny zákona o daních z příjmů a zákona o DPH 2022/2023 (zákonem č. 366/2022 Sb.)Archiv
17.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 366/2022 Sb. nabývá účinnost dnem 1. ledna 2023, s výjimkou ustanovení čl. II bodů 2 až 5 a 8 až 10 týkajících se zákona o DPH, která nabývají účinnost dnem 3. 12.…
Daňová informační schránka (DIS+)Garance
17.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňová informační schránka (dále také jen DIS+) je službou Finanční správy České republiky dostupnou na portálu MoJe daně. Dostupné online na https://adisspr.mfcr.cz/pmd/home1 Poskytuje možnost seznamovat se prostřednictvím internetu s informacemi…
Elektronická identifikace a identitaGarance
12.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedním ze základních parametrů právního jednání kromě zřejmého projevu vůle je také určení osoby, která jej činí – viz § 562 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník. Podobně v případě podání vyžadují procesní předpisy jasnou patrnost skutečnosti, kdo jej činí –…
Datová schránkaGarance
5.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Datové schránky začaly být používány od roku 2009 a představují dnes základní pilíř elektronické komunikace ve veřejnoprávním styku, tedy při kontaktu s orgány veřejné moci. Kromě toho ale mohou sloužit i k dodávání soukromoprávních dokumentů mezi fyzickými…
Daně v nedaňových nákladechArchiv
15.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato zaplacené daně, byť jsou v účetnictví vedeny ve třídě 5 – Náklady, nejsou daňovým nákladem. Ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi náklady, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně…
Datové schránky v roce 2023Garance
22.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 1. 1. 2023 nabude účinnosti další část novely zákona č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů (dále jen „ZEÚ” nebo jen „Zákon”), která byla provedena zákonem č. 261/2021 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti…
Fikce doručení papírová i digitálníGarance
2.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stálá provozovna z hlediska daňovéhoArchiv
12.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při vymezení a popsání tohoto tématu a daňových nákladů k němu se vážících je třeba zařadit si pojem stálá provozovna v rámci daňové soustavy a podnikání vůbec, aby se nezaměňoval např. s pojmem provozovna podle živnostenského zákona nebo dle zákona o DPH.…
Datové schránky v roce 2022 a novinky pro rok 2023Archiv
29.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Informační systém datových schránek (dále jen ISDS) byl uveden do provozu v roce 2009 a od té doby představuje jeden ze stěžejních prostředků elektronické komunikace. Je žádoucí dodat, že tak činí naprosto bezchybně, do dnešního dne je mi znám jediný případ,…
Výplata kapitálového fonduArchiv
26.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jediný společník (fyzická osoba) svému s. r. o. pronajímá výrobní halu. Firma byla ve ztrátě, a tak se společník rozhodl kapitalizovat pohledávku za neuhrazené nájemné. Pohledávka byla převedena na účet 413 – Ostatní kapitálové fondy. Jelikož jako fyzická osoba…
Investiční pobídky v době COVIDové a post COVIDové aneb co je v této oblasti nového...Archiv
5.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem tohoto článku bude seznámení se s aktuálními změnami v oblasti získání či čerpání investičních pobídek, a proto je určen všem, kteří se nachází ať už v pokročilé fázi žádání o investiční pobídku, nebo nad touto možností finanční podpory teprve…
Specifika přiznání k DPPO za zdaňovací období započatá v roce 2021Archiv
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma tohoto článku je zaměřeno na nejpočetnější skupinu poplatníků daně z příjmů právnických osob – na poplatníky daně z příjmů právnických osob účtující podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného…
Oceňovací rozdíl k nabytému majetkuGarance
2.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
GoodwillGarance
2.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Goodwill je definován v účetních předpisech jako jedna ze složek nehmotného majetku. Fakticky jde o pojem, který před rokem 2003 spadal do opravné položky k nabytému majetku, která již není v účetních předpisech definována, ale rozpadla se do dvou samostatných…