Doplňkové penzijní spoření (dříve: Penzijní pojištění)Garance

19.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Doplňkové penzijní spoření je osobní spoření na penzi se státním příspěvkem. Je součástí tzv. třetího důchodového pilíře, který je jednou ze tří součástí českého důchodového systému. Bylo zavedeno v roce 2013 jako nástupce předchozího institutu známého jako…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o těchto novinkách naleznete v tomto článku. Prostor je však věnován i některým již…

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 2. část - dokončeníGarance

24.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance

12.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…

Vyúčtování pohledávky při úmrtí podnikateleGarance

10.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel zemřel dne 30. 5. 2024, registrace k DPH byla zrušena 22. 5. 2024. Vyúčtování el. energie bylo od 25. 6. 2023 do 27. 5. 2024 – datum vystavení a zdanitelného plnění bylo 17. 6. 2024 a přeplatek ve výši 21 490 Kč byl poslán na soukromý účet…

Podnikání manželů a dalších spolupracujících osob z daňového hlediska aneb jaké jsou jeho výhody a možná úskalíGarance

31.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželství je pěkná věc. Někdy vynikající, někdy může být také tzv. „italské”. Jak se nám však manželský svazek projeví v daních? Přináší, resp. může přinést nějaké daňové výhody anebo je třeba dbát zvýšené opatrnosti a obezřetnosti, neboť se zde skrývají…

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance

19.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…

Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Archiv

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při uplatnění nezdanitelné částky ve výši poskytnutého bezúplatného plnění (daru) se vychází ze základu daně. Od základu daně lze hodnotu poskytnutých darů odečíst v tom zdaňovacím období, ve kterém byly prokazatelně…

Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeArchiv

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…

Nezdanitelná část základu daněArchiv

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…

Odpočet na bydleníArchiv

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od základu daně se podle § 15 odst. 3 a 4 ZDP odečte částka, která se rovná úrokům zaplaceným ve zdaňovacím období v úhrnné výši do 150 000 Kč

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance

22.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Uplatnění daňové ztrátyGarance

15.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…

§ 38t ZDPGarance

3.5.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímArchiv

2.5.2024, Jaroslava Pfeilerová, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…

§ 23 ZDP Základ daněGarance

19.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance

16.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…

Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance

15.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…

§ 38 ZDP Přepočet měny pro výpočet daní z příjmůGarance

27.3.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dar - dárcovství krveGarance

20.3.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký je u dárců krve maximální počet bezúplatných odběrů krve během jednoho roku, na které lze uplatnit daňový odpočet? Je pouze omezení v maximální částce ve výši 15 % základu daně? Zaměstnanec předložil 6x potvrzení o bezúplatném odběru v nemocničním zařízení…

Osvobození od daně z příjmůGarance

19.3.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy osvobozené od daně z příjmů patří do kategorie příjmů, které sice dani z příjmů podléhají, tj. jsou předmětem daně, ale současně jsou od ní osvobozeny. Využití těchto daňově zvýhodněných režimů může být významným nástrojem daňové optimalizace.…

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…

Daňový nerezident - zdanění odměny za výkon funkce jednateleArchiv

27.2.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový nerezident (rezident SK). V ČR má příjmy ze tří společností:

Úroky z hypotečních úvěrů a ze stavebního spořeníGarance

21.2.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se budeme zabývat nepodnikatelskými úroky u fyzických osob, které neovlivňují přímo daňové náklady, ale za určitých podmínek mohou ovlivnit jako  nezdanitelná částka základ daně  fyzických osob, včetně podnikatelů.…

Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance

21.2.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. ukázky daňového přiznání za…

Položky snižující zdanění FOGarance

19.2.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…

Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluArchiv

13.2.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…

Daňové řešení stravování v roce 2024Garance

6.2.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelou zákona o daních z příjmů, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. 1. 2024 k výrazným změnám v daňovém řešení příspěvků zaměstnavatele na stravování zaměstnanců. Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné…

Roční zúčtování daně za rok 2023: na co si dát pozor?Garance

30.1.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Budete zaměstnancům zpracovávat roční zúčtování záloh za rok 2023? Ukážeme vám na několika příkladech, na co si dát pozor.

Slevy na daniGarance

29.1.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…

Příjmy, které nejsou předmětem daněGarance

25.1.2024, Jaroslava Pfeilerová, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů vymezuje druhy příjmů, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, v § 3 ZDP. Jedním z druhů příjmů jsou příjmy ze závislé činnosti, které upravuje § 6 ZDP. Příjmy, které předmětem daně nejsou, ZDP výslovně vymezuje nejen ve…

Podmínky uplatnění slevy na dani na manžela a změny u této slevy v roce 2024Garance

17.1.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů byl přijat zákon č. 349/2023 Sb. Jeho součástí je i novela zákona o daních z příjmů, která přináší řadu nepříjemných opatření pro občany. V článku se zaměříme na změny v uplatnění slevy na dani na manžela a uvedeme…

Manželé a daň z příjmůGarance

17.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…

Slevy na dani z příjmů FOArchiv

18.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

ZDP upravuje několik typů snížení daně z příjmů FO formou slevy na dani, v závislosti na osobní situaci poplatníka. Poněkud specifická úprava platí pro slevu na děti vyživované ve společné domácnosti, které se věnujeme ve druhé části. Obsahem tohoto článku…

Rozdíly v daňovém řešení zápůjčky poskytnuté zaměstnanci a podnikateliGarance

29.11.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Občan se může dostat v různých situacích do finančních problémů a hledá cesty k získání peněžních prostředků. Jednou z možností řešení je získat peněžní prostředky prostřednictvím zápůjčky, nejraději bezúročné. V textu si ukážeme rozdíly v daňovém postupu při…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023Archiv

20.11.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…

Dodatečné daňové přiznání podané společníkem společnosti - judikátGarance

23.10.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 15. června 2023 čj. 4 Afs 241/2022-34, publikovaného na www.nssoud.cz

Převod podílu ve společnostiArchiv

11.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…

Dar nadačnímu fondu členem správní radyGarance

4.10.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nadační fond obdržel dar na charitativní účely, které jsou jeho náplní, od člena správní rady, který je zároveň revizorem nadačního fondu. Zakladatelem nadačního fondu je manželka dárce, která je zároveň předsedkyní správní rady. Může si dárce uplatnit hodnotu…

Porovnání zdanění OSVČ a zaměstnanceArchiv

3.10.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V článku se zaměříme na otázku související s porovnáním zdanění osoby samostatně výdělečně činné (podnikatele) a zaměstnance s příjmy pouze ze závislé činnosti, a to v právních podmínkách roku 2023. Přitom zdaněním osoby rozumíme nejen vlastní odvod příslušné…

Stravenkový paušálArchiv

26.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…

Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance

3.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…

Spojené osobyGarance

1.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Převedení obchodu na synaGarance

25.7.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klientka (fyzická osoba, obchodnice, plátce DPH) chce předat obchod synovi (OSVČ, neplátce DPH). Zboží v obchodě je za cca 1 mil. Kč vč. DPH. Jde o způsob převedení zásob (zboží): zda darem, nebo prodejem? Jak řešit DPH? Jak uvedenou transakci správně…

Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak jsme již zmiňovali v článku  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…

Samostatné zdanění zahraničních příjmů fyzických osobArchiv

3.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Většina lidí si myslí, že daně z příjmů jsou jednoznačně dány zákonem, nelze s nimi nic dělat a je nutné se této legální loupeži podvolit. Ano, slyšeli o daňové optimalizaci, ale mají za to, že jde o něco nekalého nebo právně složitého vyžadující poradce a…