Prodej movitých věcí historické povahyGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám klienta, který takřka celý život sbíral movité věci převážně historické povahy a vytvořil si tak osobní sbírku – toto prováděl více jak 20 let. Nyní je v důchodu a jeho děti o sbírku nemají zájem. Proto sbírku setřídil a část této sbírky prodává na Aukru.…
Kryptoaktiva a jejich zdanění včetně novely od 15. února 2025Garance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kryptoměny jsou virtuální měnou. Dle českého práva se jedná o věci v právním slova smyslu, jelikož za určitých okolností splňuje kryptoměna prostředek směny, a proto se při prodeji jedná o „prodej movitých věcí”. Dle ustanovení § 496 OZ se jedná o nehmotné…
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (jim se podrobněji věnuje článek Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části…
OSVČ ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2025Garance
18.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoby samostatně výdělečně činné jako jediná ze skupin plátců ve zdravotním pojištění hradí pojistné formou záloh, je-li placení záloh zákonem danou povinností, a případného doplatku pojistného. Další pravidelnou povinností je každoroční podání Přehledu o výši…
Slevy na dani z příjmů FOGarance
18.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
13.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…
Položky snižující zdanění FOGarance
11.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku přinášíme především informace o změnách v oblasti daně z příjmů od roku 2025. V souvislosti s přípravou daňového přiznání také připomínáme poměrně významné změny v daních z příjmů pro rok 2024, a to zejména v důsledku schválení konsolidačního…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2025Garance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v roce 2025; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných…
Změny v zákoně o DPHGarance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu zaměřeném na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), se budeme zabývat velkou novelou zákona o DPH, která byla přijata zákonem č. 461/2024…
Sazby daně z příjmů u FOGarance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně [tj. základ daně snížený o nezdanitelnou část základu daně (§ 15 ZDP) a o odčitatelné položky od základu daně (§ 34 ZDP) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů], a vypočte se tak daňová…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2025 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Finanční leasing u automobilu s omezením daňových výdajůGarance
18.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat omezením uplatnění daňových výdajů finančního leasingu (dále FL), které platí od 1. 1. 2024 pro většinu osobních automobilů, a to z pohledu leasingového uživatele, který je poplatníkem vedoucím daňovou…
Zdanění náhrady škody za zřízení věcného břemene - judikátGarance
14.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 25. dubna 2024 čj. 8 Afs 285/2022-34, publikovaného na www.nssoud.cz
Daňový režim při ukončení produktu spoření na stáříArchiv
22.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosím o vysvětlení ev. porovnání k produktům na stáří, kdy zaměstnavatel přispívá a u zaměstnance je osvobozena roční částka od daně nyní 50 tis. Kč. Jaký je daňový režim v případě řádného ukončení smlouvy, které položky podléhají…
Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance
4.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…
Cestovní náhrady - dotazy a příklady z praxeArchiv
28.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika cestovních náhrad je poměrně široká a při jejich poskytování je potřebné aplikovat hned několik právních předpisů. Mimo správné vyčíslení cestovních náhrad podle zákoníku práce je nutné, aby zaměstnavatel tyto náhrady správně posoudil podle…
Přepočet cizích měn na českou měnu v daňové evidenciGarance
29.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na osoby, které vedou daňovou evidenci, a nejsou tudíž účetní jednotkou ve smyslu předpisů o účetnictví, se prioritně účetní předpisy nevztahují. Tyto osoby jsou povinny přepočítávat cizí měnu na českou měnu v souladu se zákonem o daních z příjmů. Zákon o…
Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…
Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Archiv
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…
Osvobození příjmu člena volební komiseArchiv
20.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. s) ZDP osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti zvláštní odměnu za výkon funkce člena okrskové volební komise a člena zvláštní okrskové volební…
Ochrana a zpracování osobních údajů (dle GDPR)Archiv
16.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přechod z/na vedení účetnictvíArchiv
14.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příloha č. 2 ZDP řeší úpravu základu daně při přechodu z vedení účetnictví na vedení daňové evidence fyzických osob (§ 7b ZDP).
Věcné břemeno u spoluvlastnictvíGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem vlastníkem 3/4 nemovitosti, kdy vlastnické právo je definováno jako ideální podíl 1/4 k pozemku, jehož součástí je také stavba (rekreační objekt) a mám tedy většinu.
§ 21b ZDP Obecná společná ustanovení o věcechGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2024Archiv
8.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S novým rokem se vyjasnily i změny v daních z příjmů pro rok 2024, kterých je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme dále, se týká jak fyzických, tak…
Snížený vyměřovací základ pro zálohy na SP pro nově podnikající OSVČGarance
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné použít snížený minimální vyměřovací základ pro zálohy (25 % průměrné mzdy) i pro OSVČ, které začaly poprvé podnikat v letech 2022 a 2023?
Daň z příjmů - děděníGarance
8.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2014 došlo v souvislosti se zrušením daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí (dříve zákon č. 357/1992 Sb.) k zásadní změně v majetkových daních. Příjmy z dědění majetku jsou nyní předmětem daně…
Zdravotní pojištění a postupy OSVČ v roce 2024Archiv
4.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ jako jediná ze skupin plátců hradí pojistné standardně formou záloh a (případného) doplatku pojistného. Pokud není povinností zálohy platit, provede OSVČ doplatek pojistného po podání Přehledu o výši daňového…
Výkladové zajímavosti z dílny Generálního finančního ředitelství a judikátové okénko aneb co nového a zajímavého v daních vyšlo v roce 2023Archiv
19.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nebaví vás číst dlouhé texty aktualit z oblasti daní a práva? Připravil jsem pro Vás výběr, dle mého názoru, těch TOP nejzajímavějších „daňových” rozsudků z kuchyně našich soudů za období roku 2023 a dále některé další výkladové bonusy k zákonným ustanovením.…
Změny v zákonu o daních z příjmů pro rok 2024Archiv
7.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny, které přináší konsolidační balíček, se dotknou mnoha oblastí našeho života, mimo jiné účetnictví a také všech daňových zákonů. Není samozřejmě možné v jednom článku postihnout celý obsah, soustředíme se tedy pouze na změny, které přináší zákon o daních…
Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciArchiv
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…
Interní předpisy poplatníka k vedení daňové evidenceGarance
18.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U poplatníků, kteří nejsou účetními jednotkami, nejsou žádné zákonem dané požadavky na úplnost, průkaznost, správnost, srozumitelnost, přehlednost a trvalost účetních záznamů, jako je tomu u účetních jednotek řídících se povinně ustanoveními zákona o…
Zahájení podnikatelské činnosti a zdravotní pojištěníArchiv
12.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z hlediska řešení zdravotního pojištění je pro pojištěnce ideální být zaměstnancem, protože veškeré zákonné povinnosti plní vůči příslušné zdravotní pojišťovně jeho zaměstnavatel. Zaměstnanec pouze oznamuje zaměstnavateli případnou změnu zdravotní pojišťovny a…
Sociální a zdravotní pojištění hrazené veřejnou obchodní společností za společníkyArchiv
1.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Veřejná obchodní společnost (v.o.s.) má dva společníky, kteří dle společenské smlouvy mají nárok na podíl na zisku v.o.s., každý 50 %.
Spojené osobyGarance
1.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…
Evropská unie - jednatel s.r.o. v souvislostech zdravotního pojištěníArchiv
31.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro společníky a jednatele společnosti s ručením omezeným (a komanditisty komanditní společnosti) platí ve zdravotním pojištění obecná pravidla pro účast na zdravotním pojištění. Pokud jsou těmto osobám zúčtovány příjmy ze závislé zdaňované podle § 6 zákona č.…
Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?Garance
27.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Solární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”), aneb výroba sluneční energie zažívá v současnosti velký rozmach. Nebývalý boom lze pozorovat hlavně u instalací FVE pro svou vlastní potřebu, které na svých nemovitostech budují majitelé rodinných domů i…
Ukončení, přerušení podnikání, změny v uplatňování výdajůGarance
24.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat daňovými souvislostmi ukončení a přerušení činnosti, ze které plyne příjem ze samostatné činnosti, resp. nájmu fyzické osoby, která nevede účetnictví. Rozebereme si dále postup při změně způsobu uplatňování výdajů, a to…
Svěřenský fondArchiv
19.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku je popis základní charakteristiky institutu svěřenského fondu (nikoli však podrobných právních pravidel) se zaměřením na daňové aspekty jeho činnosti.
Posuzování hlavního zdroje příjmů ve zdravotním pojištěníArchiv
23.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při souběhu příjmů ze zaměstnání a podnikání je ve zdravotním pojištění z hlediska placení pojistného zaměstnavatelem (záloh na pojistné osobou samostatně výdělečně činnou) důležité, kterou svoji činnost pojištěnec považuje za hlavní zdroj svých příjmů. Pro…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Samostatné zdanění zahraničních příjmů fyzických osobArchiv
3.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Většina lidí si myslí, že daně z příjmů jsou jednoznačně dány zákonem, nelze s nimi nic dělat a je nutné se této legální loupeži podvolit. Ano, slyšeli o daňové optimalizaci, ale mají za to, že jde o něco nekalého nebo právně složitého vyžadující poradce a…
Změny, které přináší pokyn č. GFŘ-D-59, který nahrazuje pokyn GFŘ D-22Garance
26.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
POKYN č. GFŘ–D–59 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále v textu „pokyn D–59”) je publikován ve Finančním zpravodaji č.…
EBITDA - daňový zisk před úroky a zdaněnímArchiv
24.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaký je přesně výpočet daňového zisku před úroky, zdanění a odpisy ve smyslu daňového EBITDA k § 23e odst. 5 ZDP? Jedná se o právnickou osobu a.s. se sídlem v České…
Nový pokyn GFŘ D-59 (nahrazující pokyn D-22)Garance
13.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve Finančním zpravodaji č. 19/2022 ze dne 29. 12. 2022 byl zveřejněn Pokyn č. GFŘ D–59, k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále též „Pokyn D-59” nebo jen „Pokyn”),…
Oznámení o příjmech plynoucích daňovému nerezidentoviArchiv
31.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38da ZDP upravuje postup plátce při oznamování příjmu ze zdrojů na území ČR plynoucího daňovému nerezidentovi, a to takového příjmu, z něhož je daň vybírána srážkou. Od 1. 4. 2019 se oznamuje takový příjem i v případě, kdy není srážková daň aplikována…