§ 92a ZDPH Režim přenesení daňové povinnostiGarance
28.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 ZDPH Vymezení základních pojmůGarance
28.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zásady pro tvorbu a použití opravných položekGarance
28.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění nemovitých věcí od 1. 7. 2025Garance
28.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH koupil bytový dům (zapsáno v katastru nemovitostí) za účelem jeho celkové rekonstrukce a následného prodeje. Nemovitost v průběhu rekonstrukce nepronajímá. Při rekonstrukci nedochází ke změně účelu užívání, ale k odstranění opotřebení a celkové…
Obecně závazné vyhláškyGarance
28.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
28.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
§ 90 Zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitnostmiGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příslušenství pohledávky, pokuty a penáleGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
543 - DaryGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na účtu 543 se zachycují poskytnuté dary nebo jiné bezúplatné převody v provozní oblasti, bezúplatné plnění dle ZDP, k němuž není účetní jednotka povinna. Patří sem například zůstatková cena darovaného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku včetně daňové…
563 - Kurzové ztrátyGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tomto účtu se zachycují kurzové rozdíly, které vznikají v průběhu i na konci účetního období při ocenění pohledávek a závazků, podílů na obchodních korporacích, práv z cenných papírů a derivátů, cenin, peněžních prostředků na účtech a v pokladně, pokud jsou…
Společenství vlastníkůGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zvýšení daně - pozdní podání daňového přiznáníGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojistné v daňových (nedaňových) nákladechGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností pojistného u poplatníků, kteří vedou účetnictví. Rozebereme tedy jednotlivé druhy pojistného, a to nejen pojistné na veřejné zdravotní pojištění, pojistné na sociální zabezpečení (důchodové a nemocenské…
§ 89 ZDPH Zvláštní režim pro cestovní službuGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pohledávky po splatnostiGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
518 - Ostatní službyGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tomto účtu se zachycují prvotní náklady za externí služby, tj. výkony od jiných účetních jednotek, úplata při finančním leasingu a nájmu (pachtu), náklady na reklamu, propagaci, inzerci, nehmotný majetek v ocenění stanoveném účetní jednotkou do limitu pro…
527 - Zákonné sociální nákladyGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účet používají účetní jednotky, které hradí zaměstnancům další náklady na zlepšení pracovních a sociálních podmínek, které jsou daňově uznatelným nákladem z hlediska daně z příjmů v plné výši nebo v rámci limitu stanoveného ZDP či dalšími právními…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Ocenění daru na zdravotnické účely pro účely snížení základu daně fyzické osobyGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP uvádí podmínky, za kterých si fyzická osoba může uplatnit dar jako položku snižující základ daně. Jedna z podmínek je vázána na minimální a maximální výši daru (viz Dary poskytované fyzickými osobami – limit), přičemž se stanoví pro bezúplatná…
Sazby daně z příjmů u fyzických a právnických osobGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně, v některých případech daně snížený o nezdanitelné částky nebo o odčitatelné položky a příslušným způsobem zaokrouhlený, a vypočte se tak daňová povinnost (kterou lze za určitých…
§ 76 ZDPH Způsob výpočtu nároku na odpočet daně v krácené výšiGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
481 - Odložený daňový dluh a pohledávkaGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
O odložené dani účtují a vykazují ji účetní jednotky, které tvoří konsolidační celek, a účetní jednotky, které sestavují účetní závěrku v plném rozsahu (§ 18 odst. 3 ZoÚ). Ostatní účetní jednotky stanoví, zda budou účtovat o odložené dani a vykazovat ji.…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně od 1. 1. 2025Garance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (dále jen „ZDPH”) přináší změny v oblasti oprav základu daně a oprav odpočtu daně z přidané hodnoty (dále též „DPH”). Jelikož pro tuto oblast nejsou v novele nastavena žádná speciální…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně) nebo slevu…
Úhrada příspěvků a pojistného zaměstnavatelemGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti v celkovém úhrnu až do výše 50 000 Kč ročně (dříve to bylo méně, viz tabulka) platby zaměstnavatele za zaměstnance na soukromé životní pojištění, na penzijní připojištění se státním…
Změny v osvobození od daně z pozemků a daně ze staveb a jednotekGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výpočet daně z nemovitých věcíGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové sazby fyzických osobGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Promíjení daně a příslušenství daněGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 75 ZDPH Způsob výpočtu odpočtu daně v poměrné výšiGarance
21.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zásoby vlastní výrobyGarance
21.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
429 - Neuhrazená ztráta minulých letGarance
21.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tento účet se převádí ztráta z předchozího účetního období, o které rozhodla valná hromada podle společenské smlouvy nebo stanov účetní jednotky, že bude pokryta ziskem v následujících účetních obdobích nebo bude požadována její úhrada společníky…
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
21.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
21.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy v letech 2021 a 2022 zákonem…
Časové rozlišeníGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Princip věcné a časové souvislosti je jedním ze základních principů účetnictví. Vzhledem ke skutečnosti, že při stanovení základu daně se u poplatníků, kteří vedou účetnictví, primárně vychází z výsledku hospodaření zjištěného v účetnictví (vždy bez vlivu…
§ 73 ZDPH Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daněGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zásoby - materiál (suroviny, obaly, náhradní díly a další položky materiálu)Garance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
427 - Jiný výsledek hospodaření minulých letGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účet je určen k účtování rozdílů ze změn účetních metod (například první rok účtování o odložené dani podle § 59 odst. 6 vyhlášky č. 500/2002 Sb.) a opravám v důsledku nesprávného účtování nebo neúčtování o nákladech a výnosech minulých účetních období, pokud…
Prodej movitých věcí historické povahyGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám klienta, který takřka celý život sbíral movité věci převážně historické povahy a vytvořil si tak osobní sbírku – toto prováděl více jak 20 let. Nyní je v důchodu a jeho děti o sbírku nemají zájem. Proto sbírku setřídil a část této sbírky prodává na Aukru.…
Pronájem firemního auta zaměstnanciGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za jakých podmínek je možný pronájem firemního automobilu firmou (s. r. o.) svému zaměstnanci za úplatu? Jaké jsou k tomu potřeba doklady?
Kryptoaktiva a jejich zdanění včetně novely od 15. února 2025Garance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kryptoměny jsou virtuální měnou. Dle českého práva se jedná o věci v právním slova smyslu, jelikož za určitých okolností splňuje kryptoměna prostředek směny, a proto se při prodeji jedná o „prodej movitých věcí”. Dle ustanovení § 496 OZ se jedná o nehmotné…
Lhůty pro podání hlášení a vyúčtováníGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazby daně z nemovitých věcíGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer