Sazba DPH při dopravěGarance

17.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH použít u dopravy nebo manipulačního poplatku při dodání zboží, které je ve snížené sazbě DPH? Obdrželi jsme od dodavatele fakturu za zboží ve snížené sazbě a dopravu (nebo manipulační poplatek) v základní sazbě. Nejedná se při dopravě a…

Dodatečné DPPO (nezaúčtování stavu skladu)Garance

15.10.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V DPPO za rok 2023 jsme nezaúčtovali stav skladu ve výši 543 000 Kč. Jak vyplnit dodatečné daňové přiznání a jak a kdy zaúčtovat tento rozdíl?

Automobil pořízený na úvěr se zajištěním dluhu převodem vlastnického právaGarance

15.10.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řešíte pořízení firemního vozu na úvěr? Nevíte, zda v tomto případě můžete automobil daňově odepisovat? Řešíte, jaké výdaje lze daňově zohlednit? Zda lze uplatňovat DPH u pohonných hmot či ostatních výdajů spojených s provozem firemního vozidla? To vše si…

Daň z příjmů POGarance

15.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů je nejvíce sledovanou právní normou v České republice, která je průběžně aktualizována. V tomto textu se v obecné rovině věnujeme dani z příjmů právnické osoby, především podnikatelským…

Nákup zboží z ČínyGarance

11.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient, plátce DPH, výhradně nakupuje zboží nebo materiál z Číny. Jak postupovat z hlediska DPH v případě, kdy má nákup zboží v hodnotě do 22 EUR – nepočítá se DPH, do hodnoty do 150 EUR – DPH ano a zároveň může uplatnit nárok na odpočet a clo, které mu vždy…

Vratné obaly a DPHGarance

10.10.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vratné obaly nejsou pro účely DPH speciálně definovány, přitom pojem „vratný obal” se používá v příslušných ustanoveních zákona o DPH, která upravují daňový režim vratných obalů. Vymezení vratného obalu je proto nutné hledat ve zvláštním právním předpise,…

Nárok na odpočet daně v prvním a posledním přiznání v rámci registrace plátceGarance

8.10.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále také „DPH”) v situaci, kdy je podáváno první daňové přiznání po nové registraci plátce a je uplatňován nárok na odpočet daně i z přijatých zdanitelných plnění, která byla pořízena před registrací,…

Předmět a rozsah plnění na daňovém dokladu u stavební činnostiGarance

8.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle dostupných informaci jsme se dočetli, že by na daňovém dokladu mělo být uvedeno jako povinná náležitost rozsah a předmět plnění. Tato náležitost musí být dostatečně konkrétní, aby z ní bylo zřejmé, co bylo předmětem plnění (tj., jaké zboží a v jakém…

Pohledávky - vybrané daňové a účetní aspektyGarance

8.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme vykazování a účtování pohledávek v podvojném účetnictví a vybraným problémům souvisejících s daňovým režimem pohledávek z pohledu daně z příjmů a daně z přidané…

Technické zhodnocení pohledem DPHGarance

7.10.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje na dokončené nástavby, přístavby a jiné stavební úpravy, které jsou technickým zhodnocením, nemají vliv jen na odpisy v dani z příjmů, ale podléhají i úpravě odpočtu v dani z přidané hodnoty. Pokud se týkají stavby pro bydlení, mohou vést k užití…

Zdanění či osvobození prodeje pozemkuGarance

4.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych si ujasnit, jak správně a v jakém případě zdaňovat prodej pozemku. Prodávající prodává pozemek, vedený v katastru nemovitostí jako trvalý travní porost o výměře 41 m2, pozemek se nachází v zastavěné části obce vedle pozemku se stavbou kupujícího. Z…

Náklady za PHM pro vozidlo zapůjčené živnostníkoviGarance

3.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s.r.o. a spolupracujeme s živnostníkem, který pro nás vykonává činnosti na některých zakázkách. Pro tyto účely mu chceme poskytnout osobní vůz, který je v majetku firmy. Vůz bychom mu poskytli na základě smlouvy o zápůjčce za měsíční paušální částku. K…

Služby v EU a třetí zeměGarance

2.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu rozebíráme mechanismus fungování DPH u přeshraničních služeb, tj. poskytovaných přes hranice mezi státy Evropské unie („EU”) anebo se třetími zeměmi…

Oprava a údržba budovyGarance

26.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V případě, kdy dochází k údržbě nebo opravě dlouhodobého hmotného majetku máme účtovat jako technické zhodnocení nebo musí být účtováno jako přímý náklad? Například výměna zářivek za Led osvětlení v hodnotě přesahující 80 tis. Kč. Kdyby se jednalo jednoznačně…

Prodej pozemku a DPHGarance

26.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma má pozemek o rozloze 1 082 m2. Postavila na něm nemovitost, zastavená plocha činí 158 m2. Zůstatek 924 m2 je v katastru uveden jako orná půda. Pokud bude firma prodávat nemovitost spolu s celým pozemkem, musí celý pozemek prodávat s 12% DPH, anebo jen tu…

Reklamní předměty a vzorky a DPHGarance

25.9.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje (náklady) vynaložené na reklamu a propagaci plátců daně podnikajících v různých oborech činností představují v některých případech významné částky. Do této kategorie patří nejen rozsáhlé reklamní kampaně, reklama v tisku a ostatních mediích, ale mimo…

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 2. část - dokončeníGarance

24.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

ReprezentaceGarance

24.9.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů by měli respektovat, že mezi výdaje (náklady) vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů nelze zařadit výdaje na reprezentaci. Obdobně tomu je v oblasti daně z přidané hodnoty, protože plátci daně z přidané…

Základ daně v roce 2024 s přihlédnutím k připravované novele ZDPH pro rok 2025Garance

23.9.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovit správně základ daně při poskytování služeb či dodání zboží je jeden z nejobtížnějších úkolů plátce při uplatňování DPH. Tuto problematiku řeší ZDPH v ustanovení § 36 ZDPH a také § 36a ZDPH. Pro obtížnost tohoto ustanovení svědčí také velké množství…

Nárok na odpočet DPH před registrací k DPHGarance

20.9.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rád bych požádal o zodpovězení dotazu ohledně nároku na odpočet DPH u majetku (osobní automobil) pořízeného před registrací k DPH fyzické osoby v době kratší než 12 měsíců. Jde mi o splnění podmínky obchodního majetku, zda má nárok na odpočet i podnikatelka,…

Selfbilling - vystavování daňových dokladů odběratelemGarance

19.9.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Selfbilling je proces, který zjednodušeně řečeno využívá možnosti vystavení dokladů-faktur odběratelem. ZDPH pojem „selfbilling” nepoužívá, ale obsahuje speciální úpravu, která stanoví podmínky pro vystavování daňových dokladů odběratelem jménem dodavatele a…

Oprava automobilu ve vlastním servisuGarance

18.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – OSVČ, plátce DPH, provozuje autoservis. Jeho manželka byla účastníkem autonehody – jedná se o vinu druhého jezdce, takže oprava bude uhrazena z povinného ručení druhého účastníka. Automobil manželky je ve vlastnictví fyzické osoby OSVČ, není…

Test nízké kapitalizace úrokůGarance

18.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A s.r.o. a firma B s.r.o. jsou každá 50% společníkem firmy AB s.r.o. Firma AB byla založena za účelem výstavby a následného prodeje developerského projektu. Společníci půjčí firmě AB úročenou půjčku. Půjčka byla použita na nákup pozemků, projektové…

Fakturace vodoměru a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme vodohospodářská společnost a s obcemi máme uzavřeny smlouvy o provozování vodovodů. Předmětem smluv je mimo jiné výměna, opravy a cejchování vodoměrů. Vodoměry jsou v majetku dané obce. Při výměně vodoměrů v případě neopravitelnosti prodáme obci z našich…

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměrGarance

17.9.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr jsou součástí tzv. závislé činnosti, čemuž odpovídá i způsob zdanění z nich plynoucích příjmů. Zákoník práce (dále též „ZP”) v tomto směru používá pojem závislá práce. Přitom stanoví, že závislá práce může být…

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance

12.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…

Neunesení důkazního břemene stran prokázání daňové uznatelnosti nákladů na reklamuGarance

11.9.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak prokázat konkrétní rozsah provedeného plnění ve vztahu k daňové uznatelnosti nákladu u reklamních služeb ve formě zprostředkování vysílání videospotu na světelné LED obrazovce umístěné na…

ZápůjčkyGarance

11.9.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

1) Může být zápůjčka bezúročná v případě, že společník půjčí společnosti nebo mateřská společnost dceřiné společnosti? Je nutná písemná smlouva? Klient totiž žádnou smlouvu psát nechce. Mohu vůbec o pohybu peněz účtovat jen na základě ústního sdělení…

Vyúčtování pohledávky při úmrtí podnikateleGarance

10.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel zemřel dne 30. 5. 2024, registrace k DPH byla zrušena 22. 5. 2024. Vyúčtování el. energie bylo od 25. 6. 2023 do 27. 5. 2024 – datum vystavení a zdanitelného plnění bylo 17. 6. 2024 a přeplatek ve výši 21 490 Kč byl poslán na soukromý účet…

Neziskové organizace a DPH - 2.částGarance

10.9.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Autorský honorářGarance

10.9.2024, Ing. Ondřej Burian, Ing. Jan Zábrodský, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2024Garance

9.9.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V 1. polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 19 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozhodnutí…

Daňová rizika tvorby holdingových strukturGarance

5.9.2024, Jan Tecl, Vojtěch Bouřil, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Holdingové struktury představují efektivní způsob, jak centralizovat kontrolu nad různorodými obchodními aktivitami prostřednictvím jedné mateřské společnosti. Tento model organizace umožňuje právní a finanční oddělení jednotlivých provozních jednotek, což…

Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance

4.9.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…

Zařazení činnosti z hlediska DPHGarance

3.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, neplátci DPH, naše činnost spočívá ve výrobě a prodeji plastových destiček, na které tiskneme QR kódy a vybavujeme je NFC čipy. Naši klienti využívají tyto plastové destičky tak, že pomocí natištěných QR kódů sbírají recenze od svých zákazníků k…

Obchodní majetekGarance

3.9.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve výkladu této poměrně rozsáhlé problematiky si po odkazech na právní úpravu vysvětlíme, jak zákon o daních z příjmů definuje pojem obchodního majetku pro právnické a fyzické osoby. De facto celý výklad týkající se ZDP pak bude věnován fyzickým osobám, ať už…

Okruh osob, kterým jsou poskytovány cestovní náhradyGarance

30.8.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 151 ZP uvádí, že zaměstnavatel je povinen poskytovat, není-li v zákoníku práce stanoveno jinak, náhrady výdajů, které zaměstnanci vzniknou v souvislosti s výkonem práce, a to v rozsahu a za podmínek uvedených v ustanoveních části sedmé ZP. Přitom podle § 152…

Základní zásady při poskytování cestovních náhradGarance

30.8.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základním ustanovením zákoníku práce, ze kterého také vychází úprava poskytování cestovních náhrad, je ustanovení § 2 odst. 2 ZP, podle kterého má náklady spojené s výkonem práce nést zaměstnavatel. Pokud při výkonu práce nebo v přímé souvislosti s ním…

Poskytnutí nepeněžního daruGarance

29.8.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ABC zvažuje poskytnout základní škole nepeněžní dar (dataprojektor). V darovací smlouvě bude uvedena hodnota dataprojektoru v ceně obvyklé, nikoli skutečná pořizovací cena podle dárcem přijaté faktury za nákup dataprojektoru. Na faktuře od…

Dovoz automobilu z EUGarance

29.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník koupil v Belgii v 04/2024 luxusní vozidlo v ceně 208 000 EUR. Vozidlo bude vloženo do majetku. Záloha na toto vozidlo byla uhrazena již v období 11/2023, takže nárok na odpočet DPH by měl být v plné výši. DPH z belgické strany mu bylo vráceno. Aby…

Cestovní náhrady - dotazy a příklady z praxeGarance

28.8.2024, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika cestovních náhrad je poměrně široká a při jejich poskytování je potřebné aplikovat hned několik právních předpisů. Mimo správné vyčíslení cestovních náhrad podle zákoníku práce je nutné, aby zaměstnavatel tyto náhrady správně posoudil podle…

Neziskové organizace a DPH - 1.částGarance

28.8.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematice uplatňování DPH u neziskových subjektů se budeme věnovat v několika článcích. Jedná se o problematiku administrativně náročnou a kvůli komplikované a v některých částech nejednoznačné legislativě i poměrně obtížnou. Připravené články mohou sloužit…

Aktuální informace z oblasti DPH za I. pol. 2024Garance

26.8.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V I. pololetí roku 2024 vstoupily v účinnost dvě novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (v textu jen „ZDPH”).…

Zahrnutí úroků z půjček do nedokončené výrobyGarance

22.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma realizuje výstavbu rodinných domů (RD) a na to získala úročenou půjčku od spřízněného subjektu. Rodinné domy jsou stavěny za účelem prodeje a náklady na jejich výstavbu jsou zahrnovány k datu závěrky na účet nedokončené výroby.…

Přenos daňové povinnosti - tuzemská plněníGarance

22.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme specifickému daňovému režimu u plnění, která se uskutečňují mezi plátci v tuzemsku, nicméně povinnost přiznat z nich daň z přidané hodnoty neplní poskytovatel plnění, ale příjemce – tj. oproti běžnému režimu je povinnost přiznat daň…

Přefakturace a DUZP z pohledu ZDPHGarance

21.8.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel, společnost A, přefakturovává poskytnutou službu na společnost B v podobě autobusové přepravy, která se uskuteční v lednu. DUZP na daňový doklad uvede poslední den v měsíci 31. 1. Problémem je, že v rámci sběru dat z GPS navigací společností A pro…

Účtová skupina 52 - Osobní nákladyGarance

20.8.2024, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V této skupině se účtují mzdové náklady na zaměstnance včetně příjmů společníků a členů obchodních společností ze závislé činnosti, odměny členům orgánů korporací, náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění (zákonné i ostatní) a sociální náklady…